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总论 全国税务系统企业所得税业务知识试题知识点分析1

一、基本情况1

二、各年各部分考试分值3

第一章 总则6

第一节 总则政策导读6

一、纳税人6

二、征税对象8

三、税率9

第二节 纳税人、征税对象、税率练习题及参考答案9

一、单项选择题9

二、多项选择题10

三、判断题12

四、简答题13

参考答案13

第二章 应纳税所得额14

第一节 收入政策导读14

一、收入总额14

二、收入的项目及其确认时限15

三、视同销售21

四、不征税收入22

第二节 扣除政策导读24

一、扣除原则24

二、扣除项目25

三、扣除凭证26

四、部分扣除项目具体扣除标准26

五、不得扣除的支出59

第三节 资产的税务处理政策导读61

一、固定资产61

二、生产性生物资产63

三、无形资产63

四、长期待摊费用64

五、投资资产64

六、存货65

第四节 一般规定、收入、扣除、资产的税务处理练习题及参考答案65

一、单项选择题65

二、多项选择题71

三、判断题76

四、改错题77

五、计算题77

六、综合题81

参考答案83

第三章 应纳税额的计算92

第一节 应纳税额政策导读92

一、应纳税额的计算公式92

二、境外所得税抵免92

三、境外所得税间接抵免93

四、清算所得税98

第二节 应纳税额计算练习题及参考答案101

一、单项选择题101

二、多项选择题102

三、判断题104

四、简答题104

五、计算题105

六、综合题106

参考答案106

第四章 税收优惠113

第一节 税收优惠政策导读113

一、收入的优惠113

二、扣除优惠117

三、所得额优惠121

四、低税率优惠126

五、过渡期优惠税率130

六、应纳税额优惠131

七、支持和促进就业税额抵免132

八、行业优惠132

九、外商投资企业相关政策135

十、地区优惠136

第二节 优惠方式、内容、减免税管理练习题及参考答案137

一、单项选择题137

二、多项选择题139

三、判断题142

四、计算题142

参考答案143

第五章 源泉扣缴148

第一节 源泉扣缴政策导读148

一、扣缴义务人148

二、扣税时限150

三、源泉扣缴的计算150

四、征收管理151

第二节 源泉扣缴业务练习题及参考答案152

一、单项选择题152

二、多项选择题153

三、判断题156

四、简答题156

五、计算题157

参考答案157

第六章 特别纳税调整160

第一节 特别纳税调整政策导读160

一、特别纳税调整的概念160

二、转让定价方法162

三、转让定价调查及调整管理162

四、预约定价安排管理164

五、成本分摊协议管理165

六、受控外国企业管理166

七、资本弱化管理167

八、一般反避税条款168

九、法律责任169

第二节 特别纳税调整内容、方法练习题及参考答案169

一、单项选择题169

二、多项选择题173

三、判断题175

四、简答题176

五、计算题176

参考答案176

第七章 征收管理184

第一节 征收管理政策导读184

一、企业所得税纳税地点和纳税期限184

二、企业所得税预缴管理186

三、企业所得税汇算清缴195

四、汇总纳税征收管理201

五、企业所得税核定征收208

第二节 征收管理业务练习题及参考答案215

一、单项选择题215

二、多项选择题219

三、判断题224

四、简答题226

参考答案226

第八章 房地产企业所得税234

第一节 房地产企业所得税政策导读234

一、总则234

二、收入的税务处理235

三、成本费用扣除的税务处理238

四、计税成本的核算239

五、特定事项的税务处理243

六、企业注销前有关企业所得税处理问题244

第二节 房地产企业所得税练习题及参考答案245

一、单项选择题245

二、多项选择题247

三、判断题249

四、简答题250

参考答案250

附录一 2010年全国税务系统企业所得税业务知识试题251

附录一参考答案258

附录二 2011年全国税务系统企业所得税业务知识试题及解析261

附录三 企业所得税业务知识模拟试题一291

附录三参考答案301

附录四 企业所得税业务知识模拟试题二305

附录四参考答案316