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目录1

0．导论1

0.1 本书选题的意义1

0.1.1 问题的提出：企业所得税制扭曲所引发的思考1

0.1.2 研究的意义5

0.2 本书的确定思路与方法8

0.2.1 研究的视角8

0.2.2 研究的方法11

0.3 本书假设的前提13

0.3.1 基本假设：自利行为假设14

0.3.2 现实假设14

0.4 本书的主要特色与框架结构16

0.4.1 主要特色16

0.4.2 本书框架结构18

1.1 企业所得课税的理论基础21

1．企业所得税课税的理论分析21

1.2 关于企业所得课税的争论24

1.3 企业所得税的本质26

1.4 企业所得税对经济发展的影响30

1.4.1 总所得税税率变动对经济增长的影响31

1.4.2 企业所得税税率变动对经济增长的影响31

1.4.3 企业所得税与经济增长关系的实证分析32

1.5 企业所得税的发展36

1.5.1 企业所得税发展的一般趋势36

1.5.2 我国企业所得税的发展39

2．国际通行企业所得税制度比较分析44

2.1 企业所得税制度改革与发展的一般规律分析44

2.2 所得税制度环境特征比较48

2.3 企业所得税的税制类型比较52

2.4 企业所得税应纳税所得的确定比较56

2.4.1 对资本利得的税务处理56

2.4.2 存货的计价59

2.4.3 坏账准备等八项资产减值准备的计提60

2.4.4 资产折旧的处理62

2.4.5 交际费用的处理64

2.4.6 亏损结转66

2.5 企业所得税税收抵免的比较67

3．我国企业所得税改革的一般构想71

3.1 我国企业所得税改革的基本原则71

3.1.1 公平原则71

3.1.2 尊重国际惯例与灵活性相结合的原则72

3.1.3 企业所得税税法与会计准则相协调的原73

则73

3.1.4 所得税法逐步一体化的原则73

3.2 我国企业所得税的名称74

3.2.1 法人所得税74

3.2.2 法人企业所得税74

3.2.3 公司所得税75

3.3 我国企业所得税税负评析76

3.4 我国企业所得税税率设计78

3.5 企业所得税管理体制构想81

3.6 逐步推行所得税法的一体化进程86

4．我国企业所得税优惠政策研究92

4.1 对我国企业所得税优惠政策的回顾92

4.1.1 区域所得税优惠政策简要回顾93

4.1.2 产业所得税优惠政策简要回顾94

4.1.3 其他主要的税收优惠政策96

4.1.4 特殊优惠政策96

4.2 对我国现行税收优惠政策内容的分析97

4.2.1 我国企业所得税优惠政策的特征97

4.2.2 对现行企业所得税优惠政策的思考99

4.3 我国企业所得税优惠政策设计的原则与要求102

4.3.1 所得税优惠政策设计的基本原则102

4.3.2 我国所得税优惠政策设计的具体要求104

4.4.1 统一内外有别的所得税优惠政策107

4.4 我国企业所得税优惠政策的设计107

4.4.2 保留合理的减免税优惠108

4.4.3 取消不合理的产业与区域照顾性优惠政109

策109

4.4.4 调整区域税收优惠政策110

4.4.5 凸现产业优惠，提升产业竞争力110

4.4.6 突出投资抵免等所得税优惠政策的运用113

5．企业应纳税所得的确认114

5.1 纳税能力、应纳税所得与会计所得的内涵114

5.2 应纳税所得确认的原则117

5.3 应纳税所得确认模式的选择121

5.4 纳税所得确认的方法123

5.4.1 应税收入的确认方法124

5.4.2 费用和成本的确认方法126

5.5.1 应税收入的具体确认129

5.5 应纳税所得的具体确认129

5.5.2 允许扣除的费用、损失的具体确认132

5.6 几个特殊内容的确认134

5.6.1 关于资本公积是否确认为企业所得税的应税所得问题134

5.6.2 关于资产和债务重组所得的确认136

5.6.3 关于不准予扣除费用的确认138

6．企业应纳税所得的计量140

6.1 应纳税所得的一般计量理论分析140

6.1.1 应纳税所得计量的规则研究142

6.1.2 关于费用计量中的特例及其改革设想145

6.1.3 关于资本利得的单独计量问题157

7．企业所得税的会计处理方法研究160

7.1 所得税会计目标160

7.2 永久性差异与时间性差异161

7.3 所得税跨期摊派的方法168

7.3.1 应付税款法（Taxes Payable Method）169

7.3.2 纳税影响会计法（Tax Effect Accounting Method）170

7.4 对所得税会计处理方法的几点认识173

7.5 特殊项目的所得税会计处理178

7.5.1 八项减值准备的所得税会计处理178

7.5.2 投资抵免的所得税会计处理180

7.6 所得税会计准则的国际比较183

8．企业所得税报表编列190

8.1 所得税会计报表的功能190

8.1.1 全面提供企业的纳税信息191

8.1.2 真实地反映企业的盈利负担191

8.1.3 综合反映企业会计利润与应税所得之间的差异192

8.2 所得税会计报表编列的原则192

8.2.1 真实合法性原则192

8.2.2 政策性原则193

8.2.3 完整性原则194

8.3.1 企业所得税纳税申报表及其附表195

8.2.4 重要性原则195

8.3 所得税报表的类别195

8.3.2 企业所得税优惠政策表207

8.3.3 企业与关联企业业务往来申报表210

8.3.4 在资产负债表与损益表、现金流量表上的填列212

8.4 所得税会计的信息披露213

8.4.1 资产减值准备与资产计价、摊销方法披露213

8.4.2 永久性差异与时间性差异的披露214

8.4.3 披露企业所得税政策的适用条款与政策变动214

8.4.4 当期所得税资产与负债215

8.5 所得税会计报表的分析215

8.5.1 应税所得变动的分析216

8.5.2 税收政策变动的分析216

8.5.3 依法纳税与依法征税情况分析217

参考文献219

后记224