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第一章 银行会计概述1

第一节 银行会计标准沿革1

一、我国银行业会计标准体系建设进程回顾2

二、我国银行业会计标准体系建设取得的成就3

三、我国银行业会计标准体系建设进程中值得关注的问题5

四、新形势下银行业会计标准体系建设的思路6

第二节 银行会计核算基本前提8

一、会计主体8

二、持续经营9

三、会计分期9

四、货币计量10

第三节 银行会计核算基本原则11

一、衡量会计信息质量的一般原则11

二、确认和计量的一般原则13

三、起修正作用的一般原则15

四、境内外银行会计准则的主要差异16

第四节 工商银行会计标准国际化与新会计准则实施18

一、工商银行实施新会计准则的前期准备工作18

二、工商银行实施新会计准则的主要难点20

三、工商银行在前期准备和实施工作中的主要体会21

本章小节23

参考文献23

模拟试题23

第二章 银行会计核算基础26

第一节 会计科目26

一、设置会计科目的意义26

二、银行会计科目设置的原则27

四、会计科目的运用34

第二节 会计账户35

一、账户的设置35

二、账户的基本结构36

三、记账的方法37

第三节 会计要素41

一、会计要素41

二、会计等式43

第四节 核算组织44

一、账务组织44

二、账务核算程序51

三、账务核对方式53

本章小节54

参考文献54

模拟试题54

第三章 现金出纳业务核算59

第一节 现金出纳业务概述59

一、现金出纳业务的类别60

二、现金出纳业务的意义60

三、现金出纳工作的任务61

第二节 现金出纳业务的核算62

一、商业银行与中央银行现金往来的核算62

二、商业银行与客户及内部现金往来的核算63

第三节 现金库房管理与款项运送74

一、现金库房管理74

二、款项运送78

本章小节79

参考文献79

模拟试题79

第四章 贷款业务核算85

第一节 贷款与贴现业务概述85

一、贷款和贴现的意义85

二、贷款的分类86

三、商业银行贷款业务风险的控制88

第二节 贷款业务核算89

一、信用贷款的核算89

二、抵押贷款的核算95

三、质押贷款的核算98

四、贷款利息的核算102

第三节 票据贴现业务核算103

一、贴现的概念103

二、贴现业务的风险防范103

三、票据贴现核算的主要会计科目104

四、票据贴现业务的基本账务处理105

第四节 贷款减值核算107

一、资产减值确认条件107

二、贷款减值的测试方法108

三、坏账准备的核算109

四、贷款损失准备的核算110

五、贷款的后续计量111

本章小节112

参考文献112

模拟试题113

第五章 投资业务核算117

第一节 投资业务概述117

一、投资业务的概念117

二、投资业务的分类118

第二节 债券投资业务核算120

一、债券投资的总体核算要求120

二、债券投资的具体会计处理123

第三节 股权投资业务核算129

一、新会计准则对股权投资业务核算的主要要求130

二、不同类型股权投资的具体会计处理138

第四节 其他投资业务核算147

一、买入返售资产148

二、会员资格投资150

本章小节150

参考文献152

模拟试题152

第六章 其他资产业务核算157

第一节 固定资产核算157

一、固定资产概述157

二、固定资产增加的核算159

三、固定资产折旧与修理的核算162

四、固定资产减少的核算164

五、固定资产期末计价166

第二节 无形资产核算167

一、无形资产取得的核算167

二、无形资产摊销的核算168

三、无形资产转让的核算169

四、无形资产期末计价169

第三节 其他资产的核算170

一、长期待摊费用的核算170

二、抵债资产的核算171

本章小节172

参考文献173

模拟试题173

第七章 存款业务核算180

第一节 存款业务概述180

一、存款业务的总体分类180

二、单位存款业务181

三、个人存款业务182

四、存款业务的整体核算要求184

第二节 单位存款业务核算185

一、单位活期存款的核算185

二、单位定期存款的核算188

三、单位通知存款的核算189

四、特种单位存款的核算190

第三节 储蓄存款业务核算190

一、个人活期存款的核算190

二、定期储蓄存款的核算192

三、银行卡存款的核算195

第四节 存款业务利息的计算与核算196

一、利息计算的基本方法196

二、存款利息计算的基本规定197

三、存款利息的核算201

本章小节202

参考文献203

模拟试题203

第八章 中间业务核算207

第一节 中间业务概述207

一、发展中间业务的意义207

二、中间业务的特征208

三、中间业务主要种类208

第二节 债券业务的核算210

一、债券发行业务的核算210

二、代理债券业务的核算212

第三节 其他中间业务的核算215

一、委托贷款业务的核算215

二、委托代保管业务的核算217

三、代收、代扣业务的核算218

本章小节221

参考文献221

模拟试题221

第九章 银行内部与金融机构往来业务核算225

第一节 银行内部往来业务核算225

一、系统内往来业务核算225

二、内部往来227

第二节 同业往来的核算228

一、商业银行跨系统汇划款项的核算229

二、同业拆借的核算232

第三节 商业银行与中央银行往来业务核算234

一、商业银行缴存（支取）现金的核算234

二、商业银行缴存存款的核算234

三、再贷款的核算236

四、再贴现的核算237

第四节 同城票据交换239

一、同城票据交换概念及基本做法239

二、同城票据交换的处理240

本章小节242

参考文献243

模拟试题243

第十章 外汇业务核算247

第一节 外汇业务概述247

一、外汇与汇率247

二、外汇业务核算的意义249

三、外汇核算业务的基本规定250

四、外汇分帐制的内容250

第二节 外汇买卖业务的核算251

一、外汇买卖概述251

二、外汇买卖业务的核算252

第三节 外汇存贷款业务的核算254

一、外汇存款业务核算254

二、外汇贷款业务核算259

第四节 国际结算业务的核算262

一、信用证结算方式262

二、汇兑结算方式264

三、代收及托收结算方式267

本章小节267

参考文献268

模拟试题268

第十一章 所有者权益273

第一节 所有者权益概述273

一、所有者权益的含义273

二、所有者权益的构成274

第二节 实收资本276

一、实收资本的内容和规定276

二、实收资本的核算277

第三节 资本公积与盈余公积280

一、资本公积280

二、盈余公积284

第四节 未分配利润与一般风险准备286

一、未分配利润286

二、一般风险准备288

本章小节289

参考文献289

模拟试题289

第十二章 收入、成本和利润294

第一节 收入核算294

一、商业银行收入的内容与确认原则294

二、商业银行收入的核算295

第二节 成本费用核算296

一、成本费用的概念和内容296

二、成本费用的核算296

第三节 营业外收支300

一、营业外收支的内容300

二、营业外收支的核算301

第四节 所得税301

一、永久性差异与时间性差异301

二、所得税的计算方法303

三、结转所得税费用305

第五节 利润与利润分配305

一、利润的构成及计算305

二、利润形成的核算305

三、将净利润转入“利润分配”科目306

四、利润分配的核算307

本章小节308

参考文献309

模拟试题309

第十三章 会计调整315

第一节 会计政策及其变更315

一、会计政策概述315

二、会计政策变更及其条件317

三、会计政策变更的会计处理318

四、会计政策变更在会计报表附注中披露的内容320

五、案例321

第二节 会计估计及其变更323

一、会计估计概述323

二、会计估计变更325

三、案例326

第三节 会计差错及其更正327

一、会计差错的定义327

二、会计差错的原因328

三、会计差错的会计处理328

四、会计差错在会计报表附注中披露的内容330

五、滥用会计政策、会计估计及其变更331

第四节 资产负债表日后事项332

一、资产负债表日后事项的定义332

二、资产负债表日后事项涵盖的期间333

三、资产负债表日后事项的类型及其会计处理334

本章小节337

参考文献338

模拟试题338

第十四章 会计报表与年终决算344

第一节 会计报表与决算报表344

一、会计报表编制的总体要求345

二、会计报表主表的编制要点346

三、会计报表附表的编制要点354

四、会计报表附注的编制要点355

五、合并会计报表358

六、决算报表362

第二节 年终决算准备362

一、年终决算的基本要求363

二、年终决算准备363

第三节 年终决算日的工作内容365

一、完成全年费用匡算和列支，测算全年经营计划完成情况365

二、完成损益结转365

三、编制决算报表366

本章小节366

参考文献367

模拟试题367

参考答案371

后记389