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第1章 私人退休金计划的发展1

1.1 本章提要1

1.2 引言1

1.3 私人退休金计划的成长2

1.4 老年人的经济问题3

1.5 私人退休金发展的原因9

1.6 私人退休金的合理性16

1.7 立法沿革及近期变化20

1.8 小结24

1.9 复习题25

1.10 讨论题26

1.11 关键词27

1.12 阅读书目27

第2章 退休金计划的目标29

2.1 本章提要29

2.2 引言29

2.3 环境因素31

2.4 雇主的理念和态度32

2.5 雇主的目标37

2.6 其他目标49

2.7 小结50

2.8 复习题51

2.9 讨论题52

2.10 关键词52

2.11 阅读书目53

第3章 缴费确定计划与待遇确定计划54

3.1 本章提要54

3.2 引言54

3.3 社会背景55

3.4 立法因素59

3.5 其他因素62

3.6 前景展望64

3.7 小结65

3.8 复习题65

3.9 讨论题66

3.10 关键词66

3.11 阅读书目67

第4章 享受税收优惠待遇的条件(Ⅰ)68

4.1 本章提要68

4.2 引言68

4.3 主要税收条款的总结69

4.4 主要概念70

4.5 税收资格要求74

4.6 最低参保率检验78

4.7 缴费的非歧视性78

4.8 整合规则83

4.9 小结86

4.10 复习题87

4.11 讨论题87

4.13 阅读书目88

4.12 关键词88

第5章 享受税收优惠待遇的条件(Ⅱ)89

5.1 本章提要89

5.2 引言89

5.3 工龄的认定90

5.4 资格要求93

5.5 既定受益要求94

5.6 对个人的限制96

5.7 附带遗属年金100

5.8 再分配规则102

5.9 头重型计划103

5.10 其他税法要求106

5.11 小结110

5.12 复习题112

5.13 讨论题112

5.14 关键词113

5.15 阅读书目113

第6章 其他法律规定115

6.1 本章提要115

6.2 引言115

6.3 ERISA第一条116

6.5 年龄和性别歧视133

6.4 营业外收入133

6.6 服兵役134

6.7 证券交易委员会(SEC)的要求135

6.8 集体谈判的要求139

6.9 小结139

6.10 复习题141

6.11 讨论题141

6.12 关键词141

6.13 阅读书目141

7.2 引言143

第7章 现金购买退休金计划143

7.1 本章提要143

7.3 现金购买退休金计划的总体特征144

7.4 缴费结构147

7.5 税法规定150

7.6 小结155

7.7 复习题156

7.8 讨论题156

7.9 关键词156

7.10 阅读书目157

8.2 引言158

第8章 利润分享退休金计划158

8.1 本章提要158

8.3 利润分享计划的定义159

8.4 资格要求160

8.5 对雇主缴费免税的限制169

8.6 对退休金的征税170

8.7 计划的终止171

8.8 小结172

8.9 复习题172

8.11 关键词173

8.10 讨论题173

8.12 阅读书目174

第九章 储蓄计划175

9.1 本章提要175

9.2 引言175

9.3 储蓄计划的目标177

9.4 基本特征180

9.5 小结190

9.6 复习题191

9.9 阅读书目192

9.7 讨论题192

9.8 关键词192

第10章 雇员股权退休金计划(ESOPs)194

10.1 本章提要194

10.2 概况194

10.3 ESOP的税收优惠条件199

10.4 小结205

10.5 复习题206

10.6 讨论题206

10.8 阅读书目207

10.7 关键词207

第11章 401(K)下的现金购买或延期支付计划208

11.1 本章提要208

11.2 引言208

11.3 CODA立法的沿革209

11.4 技术性要求210

11.5 其他问题221

11.6 CODA的优点和缺点224

11.8 小结225

11.7 将来225

11.9 复习题226

11.10 讨论题226

11.11 关键词227

11.12 阅读书目227

第12章 403(b)退休金计划229

12.1 本章提要229

12.2 引言229

12.3 《国家税收法》对403(b)计划的要求230

12.4 分配和税收241

12.5 贷款244

12.6 转移和转账245

12.7 小结246

12.8 复习题247

12.9 讨论题248

12.10 关键词248

12.11 阅读书目248

第13章 待遇确定退休金计划的特征250

13.1 本章提要250

13.2 引言250

13.3 雇员缴费251

13.4 退休年龄252

13.5 退休金254

13.6 死亡抚恤金261

13.7 病残抚恤金262

13.8 通货膨胀对退休金收入的影响263

13.9 小结270

13.10 复习题271

13.11 讨论题272

13.12 关键词272

13.13 阅读书目272

14.2 引言274

第14章 退休金计划的成本和资金筹集274

14.1 本章提要274

14.3 估计成本及最后成本275

14.4 假定的选择276

14.5 成本假定277

14.6 总结284

14.7 小结285

14.8 复习题286

14.10 关键词287

14.11 阅读书目287

14.9 讨论题287

第15章 退休金计划的成本预算288

15.1 本章提要288

15.2 退休金成本预算288

15.3 精算成本的方法292

15.4 缴费确定退休金计划301

15.5 最低筹资标准302

15.6 雇主缴费的免税309

15.7 小结311

15.8 复习题312

15.10 关键词313

15.9 讨论题313

15.11 阅读书目314

第16章 单个雇主退休金计划的终止315

16.1 本章提要315

16.2 引言315

16.3 覆盖范围316

16.4 计划终止的定义317

16.5 担保的退休金323

16.6 计划终止时资产分配326

16.7 计划终止的负债330

16.8 保费333

16.9 未足额筹资计划的保障规定334

16.10 小结334

16.11 复习题336

16.12 讨论题336

16.13 关键词337

16.14 阅读书目337

第17章 自雇者计划、个人退休安排、SEPs和SIMPLE计划339

17.1 本章提要339

17.2 引言339

17.3 自雇者退休金计划340

14.4 个人退休安排344

17.5 简化的雇员退休金计划359

17.6 对雇员的储蓄鼓励配套计划(SIMPLE计划)362

17.7 小结365

17.8 复习题366

17.9 讨论题367

17.10 关键词368

17.11 阅读书目368

18.2 引言369

18.5 本章提要369

第18章 混合型退休金计划369

18.3 混合退休金计划的有关定义370

18.4 传统的待遇确定和缴费确定退休金计划372

18.5 实施新型退休金计划的各种必要条件374

18.6 现金结算退休金计划374

18.7 资产净值退休金计划379

18.8 保底退休金计划381

18.9 年龄关联利润分享退休金计划384

18.10 新的比较型利润分享退休金计划387

18.11 指标退休金计划388

18.12 小结390

18.13 复习题392

18.14 讨论题393

18.15 关键词393

18.16 阅读书目393

第19章 经理人员退休金计划395

19.1 本章提要395

19.2 引言395

19.3 《雇员退休收入保障法》的要求396

19.4 经理人员退休金计划的目标399

19.5 经理人员退休金计划的设计401

19.6 经理人员退休金计划的一般特点405

19.7 保障支付的措施413

19.8 延期支付协议414

19.9 结论415

19.10 小结416

19.11 复习题417

19.12 讨论题417

19.13 关键词417

19.14 阅读书目418

20.2 引言419

第20章 待遇确定退休金计划资产的投资运营419

20.1 本章提要419

20.3 投资策略420

20.4 基金资产的配置428

20.5 投资经理人的选择435

20.6 稳妥型和激进型管理437

20.7 小结441

20.8 复习题442

20.11 阅读书目443

20.10 关键词443

20.9 讨论题443

第21章 缴费确定退休金计划资产的投资管理445

21.1 本章提要445

21.2 引言446

21.3 退休金计划设计问题448

21.4 计划资产投资计划的设计、履行和监管451

21.5 小结456

21.6 复习题457

21.8 关键词458

21.9 阅读书目458

21.7 讨论题458

第22章 托管基金计划459

22.1 本章提要459

22.2 引言459

22.3 一般原理460

22.4 退休待遇的结构465

22.5 缴费469

22.6 计划的终止471

22.8 小结472

22.7 组合筹资计划472

22.9 复习题473

22.10 讨论题474

22.11 关键词474

22.12 阅读书目474

第23章 保险业的基金管理方式475

23.1 本章提要475

23.2 引言475

23.3 筹资工具的历史沿革476

23.4 保险产品的发展479

23.5 缴费确定退休金计划的发展483

23.6 积累策略的选择491

23.7 投资产品的相关服务492

23.8 保险产品的特点493

23.9 小结497

23.10 复习题498

23.11 讨论题499

23.12 关键词499

23.13 阅读书目499

24.1 本章提要500

24.2 引言500

第24章 雇主年金账户500

24.3 年金财务标准的评价501

24.4 小结513

24.5 复习题516

24.6 讨论题516

24.7 关键词517

24.8 阅读书目517

第25章 对退休金的征税518

25.1 本章提要518

25.2 引言518

25.3 雇用期间的征税519

25.4 基本成本的确定521

25.5 雇主缴费的征税521

25.6 退休金的征税523

25.7 分期支付的退休金526

25.8 死亡津贴的征税527

25.9 辞退补偿金的征税530

25.10 病残津贴的征税531

25.11 超额支付退休金的征税532

25.13 拖欠支付退休金的征税534

25.12 提前支付退休金的征税534

25.14 小结535

25.15 复习题536

25.16 讨论题537

25.17 关键词537

25.18 阅读书目537

附录1：社会保障和医疗保险538

附录2：多雇主退休金计划566

附录3：州和地方的退休金计划580

缩略语592

索引594