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第一部分 企业所得税纳税筹划1

利用亏损结转进行纳税筹划1

利用利润转移进行纳税筹划4

利用固定资产加速折旧进行纳税筹划5

将利息变其他支出进行纳税筹划9

企业捐赠中的纳税筹划11

企业股权投资中的纳税筹划14

预缴企业所得税中的纳税筹划15

利用汇率变动趋势进行纳税筹划17

利用个人接受捐赠免税政策进行企业纳税筹划19

固定资产修理中的纳税筹划20

通过恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划22

利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划24

利用小型微利企业等低税率优惠政策进行纳税筹划25

第二部分 个人所得税纳税筹划28

转换应税所得性质的纳税筹划28

将各种收入形式进行转化以降低税率30

公司与个人独资企业、合伙企业的互换31

居民纳税人与非居民纳税人的转化33

平均多次所得的纳税筹划36

个人独资企业分立降低累进税率37

降低名义工资增加其他收入39

增加费用扣除的纳税筹划41

恰当选择捐赠方式43

承包集体企业的纳税筹划49

利用个人所得税优惠政策进行纳税筹划51

年终奖金发放的纳税筹划54

工资奖金结合进行纳税筹划57

股票期权发放的纳税筹划62

先分配收益再转让股份进行纳税筹划66

第三部分 增值税纳税筹划68

选择纳税人身份的纳税筹划68

巧选供货人类型降低增值税负担71

利用办事处的不同身份进行纳税筹划73

兼营销售的纳税筹划75

混合销售的纳税筹划77

企业运输费用的纳税筹划79

折扣销售中的纳税筹划80

将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划82

销售折扣中的纳税筹划83

利用不同的促销方式进行纳税筹划84

利用购进扣税法进行纳税筹划86

充分利用市场定价自主权进行筹划87

分立公司抵扣进项税额89

充分利用农产品免税的政策进行纳税筹划92

巧用起征点进行纳税筹划94

销售使用过的固定资产的纳税筹划95

第四部分 消费税纳税筹划98

征收范围的纳税筹划98

计税依据的纳税筹划99

利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划100

利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划102

利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划103

利用委托加工消费税由受托方交税的规定进行纳税筹划104

兼营行为的纳税筹划108

扣除原料已纳消费税的纳税筹划109

利用联合企业进行纳税筹划111

出口应税消费品的纳税筹划112

以外汇结算应税消费品的纳税筹划113

利用临界点进行纳税筹划114

包装物的纳税筹划115

自产自用消费品的纳税筹划118

包装方式的纳税筹划119

第五部分 营业税纳税筹划121

利用不同税目的差异进行纳税筹划121

工程承包公司纳税筹划122

降低原材料成本进行纳税筹划123

安装工程纳税筹划124

合作建房纳税筹划125

境外工程纳税筹划128

利用营业税征税范围优惠进行纳税筹划129

利用营业税税率的优惠进行纳税筹划130

利用营业税减免税项目进行纳税筹划131

利用营业税起征点进行纳税筹划134

娱乐业营业税纳税筹划136

混合销售行为的纳税筹划138

代理销售中的纳税筹划139

通过降低转手费用进行纳税筹划141

委托代销方式的纳税筹划142

改变运费收取方式，减轻税收负担143

第六部分 其他税种纳税筹划145

租赁、仓储房产税纳税筹划145

减免名义租金降低房产税146

减少出租房屋的附属设施，降低租金148

自建自用房产的纳税筹划149

车辆购置税纳税筹划150

契税纳税筹划152

印花税纳税筹划153

二手房买卖中的纳税筹划155

第七部分 企业投资决策纳税筹划159

投资产业的纳税筹划159

投资区域的纳税筹划163

投资项目的纳税筹划166

企业组织形式的纳税筹划167

设立分支机构中的纳税筹划168

利用股息不纳税及亏损弥补政策进行纳税筹划170

投资回收方式中的纳税筹划172

分立企业享受小型微利企业优惠的纳税筹划173

招聘国家鼓励人员进行纳税筹划174

分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策175

第八部分 企业融资决策纳税筹划178

融资决策与纳税筹划178

长期借款融资的纳税筹划181

借款费用利息的纳税筹划183

增加负债降低投资进行纳税筹划186

融资租赁中的纳税筹划187

企业职工融资中的纳税筹划191

融资阶段选择中的纳税筹划192

关联企业融资中的纳税筹划193

第九部分 企业合并分立纳税筹划196

通过兼并亏损企业进行纳税筹划196

受让亏损企业弥补所得198

合并、分立企业减轻增值税税收负担200

分立企业享受特定地区税收优惠202

通过分立享受各项优惠政策203

兼并方式的纳税筹划205

调整企业清算日期的纳税筹划209

通过购买法和权益集合法的结合进行纳税筹划210

第十部分 企业海外投资纳税筹划213

投资于百慕大进行纳税筹划213

投资于开曼群岛进行纳税筹划214

投资于英属维尔京群岛进行纳税筹划215

投资于准避税港进行纳税筹划216

利用不同组织形式的税收待遇进行纳税筹划217

避免成为常设机构218

将利润保留境外减轻税收负担221

利用不同国家之间的税收协定的优惠政策223

利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益224

利用受控外国公司进行纳税筹划226

第十一部分 物流企业纳税筹划228

利用货物进出的时间差进行增值税筹划228

将转销变为代理进行增值税筹划229

通过将杂费并入运输费进行增值税筹划231

将机器租赁变为异地作业进行营业税筹划232

通过分散企业经营规模进行纳税筹划234

通过分别开具发票进行营业税筹划235

通过分别核算进行营业税筹划236

严格遵守税法规定进行纳税筹划238

内部出租过程中的纳税筹划239

通过购置免税运输工具进行纳税筹划241

第十二部分 金融企业纳税筹划243

以固定资产抵债过程中的纳税筹划243

销售免税保险产品进行纳税筹划245

贷款利息收入的纳税筹划246

金融企业捐赠过程的纳税筹划247

股东投资银行的纳税筹划249

加速固定资产折旧进行纳税筹划251

第十三部分 餐饮企业纳税筹划253

变公司为个人独资企业降低企业实际税负253

将家庭成员作为合伙人降低企业适用税率254

利用下岗失业人员税收优惠政策进行纳税筹划256

促销活动中的纳税筹划257

利用投资者与员工身份的转换进行纳税筹划259

利用餐饮企业自身优势降低名义工资260

利用小型微利企业的低税率进行纳税筹划261

分别核算进行营业税纳税筹划263

从高税率项目向低税率项目转移利润264

第十四部分 房地产企业纳税筹划266

利用临界点进行纳税筹划266

利息支付过程中的纳税筹划268

代收费用处理过程中的纳税筹划270

通过增加扣除项目进行纳税筹划271

利用土地增值税优惠政策进行纳税筹划272

开发多处房地产的纳税筹划274

通过费用分别核算进行纳税筹划275

将出租变为投资进行纳税筹划277

通过两次销售房地产进行纳税筹划278

将房产销售改为股权转让280

转换房产税计税方式的纳税筹划282

土地增值税清算中的纳税筹划283

第十五部分 出版企业纳税筹划287

利用增值税低税率和先征后返政策287

利用县级以下新华书店的优惠政策289

利用软件产品的税收优惠政策291

选择适当的进项抵扣办法294

利用增值税和营业税项目兼营进行纳税筹划296

利用古旧图书免征增值税政策进行纳税筹划297

利用小型企业的税率优惠政策进行纳税筹划299

严格区分业务招待费与业务宣传费300

严格区分会务费、差旅费与业务招待费303

设立子公司增加扣除限额304

通过兼并亏损企业进行纳税筹划305

附录307

车辆购置税最低计税价目录307